01
FASE DE EVALUACIÓN DE RIESGOS
– Evaluación del Riesgo de Fraude, en cumplimiento de los requerimientos establecidos por las NIA-ES, a través del conocimiento del proceso contable seguido por la Empresa, mediante la identificación y definición de «Asientos Tipo», proceso necesario para optimizar el uso de «s2A».
– Revisión por parte de nuestro Departamento Técnico del trabajo, previamente realizado, de identificación y definición de «Asientos Tipo».
02
GENERAL
– Evaluación de los aspectos relacionados con Aceptación, continuidad e independencia del trabajo y del personal asignado al trabajo y cumplimentación de los cuestionarios de (Datos identificativos, …)
– Apoyo a la cumplimentación de los cuestionarios incorporados en la aplicación
03
FASE DE PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO
– Análisis documentación necesaria para Planificación.
– Evaluación preliminar de riesgos, de acuerdo con el conocimiento del negocio del cliente, de las características de la empresa, de su consideración como auditoría de pequeña empresa (según criterios establecidos por las NIA-ES) y de la experiencia de trabajos previos.
– Conciliación de los resultados obtenidos por la evaluación de riesgos según cuestionarios documentados respecto al diseño material de la E.G.A. fijada según juicio profesional del auditor.
– Evaluación de IR por Componentes (áreas «EGA»).
04
ESTRATEGIA GLOBAL DE AUDITORÍA
– Revisión y establecimiento del enfoque adecuado de auditoría por componentes: control interno, analítico sustantivo, sustantivo de detalle (enfoque M.U.M y/o intencional).
– Establecimiento del DPA por áreas.
– Planificación de subctas./movs.
– Documentación sustantiva a requerir al cliente y vinculación DPA´S y SyS.
05
REVISIÓN DEL TRABAJO EJECUTADO, PREVIO A LA EMISIÓN DEL INFORME
– Evaluación de posibles modificaciones de Riesgos dinámicos para la Prevención de Infrauditoría e incremento de sustantivas o pruebas de control. Coherencia planificacion de riesgos y resultados verificaciones.
– Evaluación de posibles modificaciones de IR dinámica a partir del trabajo ejecutado y valoración de la incidencia de Ajustes y Reclasificaciones en la determinación de la IR Final
06
RESULTADOS FINALES DEL TRABAJO
– Aspectos a considerar en el Informe de Auditoría, de acuerdo con los resultados del trabajo.
– Aspectos a considerar en el Informe sobre Debilidades de Control Interno, de acuerdo con los resultados obtenidos.
– Aspectos a considerar en la Carta de Manifestaciones de la Dirección.